На главную
Налоговые отношения
Нормотворческая деятельность
Сегодня: воскресенье 24 сентября 2017

Региональные налоговые льготы

Налоговые льготы устанавливаются Налоговым кодексом Российской Федерации. Дополнительные льготы по региональным и местным налогам могут быть установлены соответственно региональным законодательством и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления муниципальных образований.

Региональные налоговые льготы Ростовской области регламентируется Областным законом от 10.05.2012 № 843-ЗС «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области» (далее – Закон).

По налогу на прибыль организаций статьей 10 Закона установлена пониженная ставка в размере 13,5 % для следующих категорий налогоплательщиков:

инвесторы, осуществляющие инвестиционную деятельность на территории Ростовской области;

общественные организации инвалидов; организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов;

учреждения, исполняющие наказания, и предприятия уголовно-исполнительной системы.

По налогу на имущество организаций статьей 2 Закона установлены пониженные ставки:

В размере 1,1 % – в отношении вновь созданного (приобретенного) в рамках реализации инвестиционного проекта имущества организаций на условиях, установленных Законом, за исключением имущества, переданного в аренду или иное возмездное пользование, а также в отношении аналогичного имущества, предназначенного для эксплуатации другими лицами и переданного в аренду или иное возмездное пользование;

В размере 0,8 % – в отношении имущества организаций, осуществляющих водоотведение и водоснабжение населения и организаций;

Кроме того, пунктом 1 статьи 4 Закона освобождены от уплаты налога следующие категории налогоплательщиков:

Религиозные организации – в отношении имущества, не освобожденного от налогообложения в соответствии с пунктом 2 статьи 381 Налогового кодекса РФ;

Организации - инвесторы – в отношении имущества, вновь созданного (приобретенного) в рамках реализации инвестиционного проекта на условиях, установленных статьей 13.1 Областного закона от 10.05.2012 № 843-ЗС «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области»;

Организации федеральной почтовой связи.

В соответствии со статьей 7 Закона от уплаты транспортного налога освобождаются:

1. Граждане, награжденные орденом Славы трех степеней, а также их обществ, объединения (организации), использующие приобретенные автотранспортные средства для выполнения своей уставной деятельности;

2. Категории граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, указанные в Законе Российской Федерации от 15.05.1991 № 1244-1
«О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС»;

3. Инвалиды, имеющие на праве собственности мотоциклы, мотороллеры, или легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 л.с.;

4. Общественные организации инвалидов; организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов;

5. Граждане, подпадающие под действие статьи 2 Федерального закона «О ветеранах», имеющие на праве собственности легковые автомобили с мощностью двигателя до – 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно;

6. Граждане, которым предоставлено в собственность автотранспортное средство (микроавтобус) в соответствии со статьей 121 Областного закона от 22 октября 2004 года
№ 165-ЗС «О социальной поддержке детства в Ростовской области»;

7. Общественные организации инвалидов, а также организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов.

Для плательщиков упрощенной системы налогообложения:

в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, статьей 11 Закона установлена пониженная налоговая ставка в размере 10%;

для налогоплательщиков, осуществляющих инвестиционную деятельность на территории Ростовской области, в случае если объектом налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения являются доходы, с 1 января 2016 года установлена пониженная налоговая ставка в размере 5 процентов.

В соответствии со статьями 92 и 11 Закона установлена налоговая ставка в размере 0 процентов для налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной, научной и бытовой сферах,  и применяющих патентную и упрощенную системы налогообложения в отношении отдельных видов деятельности, определенных Законом.

Данная льгота, так называемые «налоговые каникулы» действуют в течение двух налоговых периодов для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных:

после 1 июля 2015 года (для предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной, научной сферах);

после 1 января 2016 года (для предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность в бытовой сфере).

Ссылки:

Областной закон от 18.02.2016 № 491-ЗС «О внесении изменения в Областной закон «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области»

Областной закон от 10.05.2012 № 843-ЗС «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области»

Оценка эффективности налоговых льгот, установленных законодательством Ростовской области, за 2015 год

Оценка эффективности налоговых льгот, установленных законодательством Ростовской области, за 2014 год

Оценка эффективности налоговых льгот, установленных законодательством Ростовской области о налогах за 2013 год

Оценка эффективности налоговых льгот, установленных законодательством Ростовской области о налогах за 2012 год

Постановление Правительства Ростовской области от 30.08.2012 № 826 «О Порядке оценки эффективности налоговых льгот, установленных законодательством Ростовской области о налогах»

Оценка эффективности налоговых льгот, установленных законодательством Ростовской области о налогах за 2011 год

Оценка эффективности налоговых льгот, установленных законодательством Ростовской области о налогах за 2010 год