На главную
Налоговые отношения
Нормотворческая деятельность
Сегодня: воскресенье 24 сентября 2017

Региональные налоги

Налог на имущество организаций
 

Налог на имущество организаций

Налог на имущество организаций установлен главой 30 Налогового кодекса Российской Федерации и Областным законом от 10.05.2012 № 843-ЗС «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области».

Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества (основных средств), признаваемого объектом налогообложения.

Налоговые ставки

Общая налоговая ставка установлена в размере 2,2 процента.

Кроме того, областным законодательством установлены пониженные ставки в отношении имущества следующих категорий налогоплательщиков:

организации, реализующие на территории области инвестиционные проекты;

организации, осуществляющие водоотведение и водоснабжение населения и организаций.

С 1 января 2015 года налоговые ставки по налогу на имущество организаций в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость имущества, устанавливаются в размере:

– 1,5 % в 2015 году;

– 2,0 % в 2016 году и последующие годы.

Налоговые ставки по налогу на имущество организаций в отношении железнодорожных путей общего пользования, магистральных трубопроводов, линий электропередач, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов, устанавливается в размере:

1,3 % в 2016 году;

1,6 % в 2017 году;

1,9 % в 2018 году.

Налоговые льготы

Льготы предоставляются в соответствии со статьей 381 Налогового кодекса Российской Федерации.

Дополнительные налоговые льготы предоставляются в соответствии со статьей 4 Областного закона № 843-ЗС.

Сроки уплаты:

налог – в десятидневный срок со дня, установленного для представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций;

авансовые платежи – в пятидневный срок со дня, установленного для представления налогового расчета по авансовым платежам за соответствующий отчетный период.

Уплата налога осуществляется по месту нахождения имущества.

Транспортный налог

Транспортный налог установлен главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации и Областным законом от 10.05.2012 № 843-ЗС «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области».

Объектом налогообложения признаются все транспортные средства, включая автомобили, мотоциклы, самолеты, яхты, моторные лодки, баржи и т.д.

Перечень транспортных средств, которые не являются объектом налогообложения, установлен статьей 358 Налогового кодекса.

Налоговой базой в зависимости от типа транспортного средства являются единицы мощности двигателя, силы тяги (для реактивных самолетов) или вместимости (для несамоходных судов).

Налоговые ставки установлены статьей 5 главы 3 Областного закона от 10.05.2012 № 843-ЗС в пределах, предусмотренных статьей 361 Налогового кодекса Российской Федерации.

С 1 января 2014 года при исчислении транспортного налога в отношении отдельных категорий легковых автомобилей применяется повышающий коэффициент в соответствии с пунктом 2 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации:

возраст автомобиля

Стоимость автомобиля, млн. рублей

от 3 до 5 вкл.

от 5 до 10 вкл.

от 10 до 15 вкл.

св. 15 вкл.

не более года

1,5

 

 

 

от 1 до 2 лет

1,3

 

 

 

от 2 до 3 лет

1,1

 

 

 

не более 5 лет

 

2,0

 

 

не более 10 лет

 

 

3,0

 

не более 20 лет

 

 

 

3,0

 

При этом исчисление сроков, указанных в настоящем пункте, начинается с года выпуска соответствующего легкового автомобиля.

Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей размещается ежегодно не позднее 1 марта на официальном сайте Минпромторга России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

Налоговые льготы

Региональные льготы установлены статьей 7 Областного закона от 10.05.2012 № 843-ЗС.

Сроки уплаты:

– физическими лицами – не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, начиная с 2016 года;

– юридическими лицами:

налог – не позднее 10 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом;

авансовые платежи – ежеквартально, не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Уплата транспортного налога производится по месту нахождения транспортных средств.

В целях совершенствования администрирования имущественных налогов и повышения эффективности информирования налогоплательщиков по вопросам применения налоговых ставок и льгот создан Интернет-сервис «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» по следующим налогам:

налог на имущество организаций;

транспортный налог.

Электронный сервис «Налоговый калькулятор - Расчет транспортного налога» предоставляет пользователям возможность рассчитать сумму транспортного налога на любое транспортное средство, в том числе на то, которое планируется приобрести в будущем.

 

Областной закон от 10.05.2012 № 843-ЗС«О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области»