Материалы до 12 марта 2020 года, документы для авторизованных пользователей и интерактивные отчётные формы доступны на старой (архивной) версии сайта по адресу:
http://old-minfin.donland.ru

Для авторизации на текущем портале в Вашем профиле ЕСИА должно быть заполнено поле "Электронная почта"

Региональные порталы Карта сайта Вход

Министерство финансов Ростовской области

Региональные налоги

Налог на имущество организаций

Налог на имущество организаций установлен главой 30 Налогового кодекса Российской Федерации и Областным законом от 10.05.2012 № 843-ЗС «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области» (далее – Областной закон).

Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества (основных средств), признаваемого объектом налогообложения, за исключением отдельных объектов недвижимого имущества, по которым налоговая база определяется как их кадастровая стоимость.

Объектами налогообложения признаются недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, в случае, если налоговая база в отношении такого имущества определяется в соответствии с пунктом 1 статьи 375 Налогового кодекса Российской Федерации, если иное не предусмотрено статьями 378 и 378.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

Налоговые ставки

Общая налоговая ставка установлена в размере 2,2 процента.

В отношении имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства, в размере 2,0 процента.

Областным законодательством пониженные ставки установлены в отношении:

имущества организаций, вновь созданного (приобретенного) в рамках реализации инвестиционного проекта, при условии вложения инвестиций (капитальных вложений) в объеме 0,5 млн. рублей и более, за исключением имущества организаций, предназначенного для эксплуатации другими лицами и переданного в аренду или иное возмездное пользование – 1,1 процента;

имущества организаций, созданного (приобретенного) в рамках реализации инвестиционного проекта, предназначенного для эксплуатации другими лицами и переданного в аренду или иное возмездное пользование, при условии вложения
140 млн. рублей и более – 1,1 процента;

в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью 1,6 процента в 2020 году, далее – 2,2 процента;

в отношении завершенных строительством и предназначенных для подготовки и проведения спортивных соревнований объектов спорта, включенных в Программу подготовки к проведению в 2018 году в Российской Федерации чемпионата мира по футболу – 0 процентов.

 

Налоговые льготы

Льготы в виде полного освобождения от уплаты налога предоставляются статьей 381 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении следующих категорий налогоплательщиков:

организации и учреждения уголовно-исполнительной системы;

религиозные организации;

общероссийские общественные организации инвалидов;

организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов;

учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов;

организации, основным видом деятельности которых является производство фармацевтической продукции;

организации - в отношении федеральных автомобильных дорог общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью;

имущество специализированных протезно-ортопедических предприятий;

имущество коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций;

имущество организаций, которым присвоен статус государственных научных центров;

организации, за исключением судостроительных, в отношении имущества, учитываемого на балансе организации - резидента особой экономической зоны;

организации, признаваемые управляющими компаниями в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково";

организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково";

судостроительные организации, имеющие статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны;

организации, признаваемые управляющими компаниями особых экономических зон;

организации - в отношении имущества, учитываемого на балансе организации - участника свободной экономической зоны;

организации, признаваемые фондами, управляющими компаниями, дочерними обществами управляющих компаний в соответствии с Федеральным законом от
29 июля 2017 года № 216-ФЗ «Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»;

организации, получившие статус участника проекта в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 года № 216-ФЗ «Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Дополнительные налоговые льготы установлены Областным законом в отношении следующих категорий налогоплательщиков:

организации - в отношении имущества, вновь созданного (приобретенного) в рамках реализации инвестиционного проекта, за исключением имущества организаций, предназначенного для эксплуатации другими лицами и переданного в аренду или иное возмездное пользование, при условии вложения инвестиций в сумме 300 млн. рублей и более;

в отношении имущества организаций, вновь созданного (приобретенного) в рамках реализации инвестиционного проекта, реализуемого на территории индустриального (промышленного) парка, расположенного на территории Ростовской области - независимо от объема инвестиций (капитальных вложений);

организации, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития;

организации, на балансе которых в качестве основных средств учитываются стадионы, переданные в государственную собственность Ростовской области в рамках Концепции наследия чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, - в отношении указанных объектов недвижимого имущества на срок пять лет с первого числа месяца, следующего за месяцем постановки такого имущества на баланс в качестве основных средств.

Сроки уплаты:

В течение налогового периода налогоплательщики уплачивают авансовые платежи по налогу на имущество организаций не позднее 5 мая, 5 августа и 5 ноября.

Сумма налога на имущество организаций, исчисленная по итогам налогового периода, уплачивается не позднее 10 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Уплата налога осуществляется по месту нахождения организации и по месту нахождения объектов недвижимого имущества.

В целях совершенствования администрирования имущественных налогов и повышения эффективности информирования налогоплательщиков по вопросам применения налоговых ставок и льгот на официальном сайте Федеральной налоговой службы Российской Федерации действует интернет-сервис «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», в том числе по налогу на имущество организаций.

 Транспортный налог

Транспортный налог установлен главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации и Областным законом от 10.05.2012 № 843-ЗС «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области» (далее – Областной закон).

Объектами налогообложения признаются транспортные средства, включая автомобили, мотоциклы, самолеты, яхты, моторные лодки и т.д., за исключением отдельных видов транспортных средств.

В соответствии со статьей 358 Налогового кодекса также не являются объектами налогообложения:

автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;

промысловые морские и речные суда;

пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;

тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;

транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти и федеральным государственным органам, в которых законодательством Российской Федерации предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;

транспортные средства, находящиеся в розыске, а также транспортные средства, розыск которых прекращен, с месяца начала розыска соответствующего транспортного средства до месяца его возврата лицу, на которое оно зарегистрировано.

8) самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;

9) суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;

10) морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда.

Налоговой базой в зависимости от типа транспортного средства являются:

мощность двигателя в лошадиных силах (для большинства транспортных средств, имеющих двигатели);

суммарная паспортная статистическая тяга всех реактивных двигателей в килограммах силы (для реактивных самолетов);

валовая вместимость (для несамоходных судов) в регистровых тоннах или единицах валовой вместимости;

единица транспортного средства (для отдельных водных и воздушных транспортных средств).

Налоговые ставки установлены статьей 5 Областного закона в пределах, предусмотренных статьей 361 Налогового кодекса Российской Федерации:

При исчислении транспортного налога в отношении дорогостоящих (стоимостью
от 3 млн рублей и выше) категорий легковых автомобилей применяются повышающие коэффициенты в соответствии с пунктом 2 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации.

Перечень дорогостоящих легковых автомобилей размещается ежегодно не позднее 1 марта на официальном сайте Минпромторга России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

Налоговые льготы.

Льготы предоставляются в соответствии со статьей 3611 Налогового кодекса Российской Федерации и со статьей 7 Областного закона.

От уплаты транспортного налога освобождаются следующие категории налогоплательщиков:

Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, граждане, являющиеся полными кавалерами ордена Славы, а также созданные ими и состоящие из них общественные объединения (организации), использующие приобретаемые автотранспортные средства для выполнения своей уставной деятельности;

граждане, подпадающие под действие статей 2, 3 и 4 Федерального закона от 12 января 1995 года № 5-ФЗ «О ветеранах», имеющие на праве собственности легковые автомобили

граждане, которым предоставлено в собственность автотранспортное средство (микроавтобус) в соответствии со статьей 12.1 и 12.3 Областного закона
от 22 октября 2004 года № 165-ЗС «О социальной поддержке детства в Ростовской области»;

категории граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, указанные в Законе Российской Федерации от 15 мая 1991 года № 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС»;

общественные организации инвалидов;

организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов;

налогоплательщики в отношении транспортных средств, в которых в качестве моторного топлива используется природный газ по 31 декабря 2022 года включительно.

От уплаты транспортного налога в отношении мотоциклов, мотороллеров или легковых автомобилей освобождаются:

инвалиды I и II группы, инвалиды с детства;

инвалиды III группы в отношении транспортного средства с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт) включительно;

один из родителей, опекун или попечитель, имеющий в составе семьи трех и более несовершеннолетних детей и проживающих совместно с ними;

один из родителей, опекун или попечитель, имеющий в составе семьи ребенка-инвалида и проживающий совместно с ним;

опекун инвалида с детства, признанного судом недееспособным.

Сроки уплаты:

– физическими лицами - не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

– юридическими лицами:

авансовые платежи – ежеквартально, не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом;

налог – не позднее 10 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

С 1 января 2021 года юридические лица будут производить уплату транспортного налога в соответствии с порядком, установленным статьей 363 Налогового кодекса Российской Федерации - в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Начиная с уплаты транспортного налога за налоговый период 2020 год налог подлежит уплате в срок не позднее 1 марта 2021 года.

Уплата транспортного налога производится по месту нахождения транспортных средств.

В целях совершенствования администрирования имущественных налогов и повышения эффективности информирования налогоплательщиков по вопросам применения налоговых ставок и льгот на официальном сайте Федеральной налоговой службы Российской Федерации создан интернет-сервис «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», в том числе по транспортному налогу.

электронный сервис «Налоговый калькулятор - Расчет транспортного налога» предоставляет пользователям возможность рассчитать сумму транспортного налога на любое транспортное средство.

Налог на игорный бизнес

Налог на игорный бизнес установлен главой 29 Налогового кодекса Российской Федерации и главой 4 Областного закона от 10.05.2012 № 843-ЗС «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области» (далее – Областной закон).

Объектами налогообложения на территории Ростовской области признаются процессинговый центр тотализатора, процессинговый центр букмекерской конторы, пункт приема ставок тотализатора, пункт приема ставок букмекерской конторы, процессинговый центр интерактивных ставок тотализатора, процессинговый центр интерактивных ставок букмекерской конторы.

Налоговая база по каждому из объектов налогообложения определяется отдельно как общее количество соответствующих объектов налогообложения.

Ставки налога установлены Областным законом в пределах, предусмотренных статьей 369 Налогового кодекса Российской Федерации:

1) за один процессинговый центр тотализатора - 250000 рублей;

2) за один процессинговый центр букмекерской конторы - 250000 рублей;

3) за один пункт приема ставок тотализатора - 14000 рублей;

4) за один пункт приема ставок букмекерской конторы - 14000 рублей;

5) за один процессинговый центр интерактивных ставок тотализатора - 3000000 рублей;

6) за один процессинговый центр интерактивных ставок букмекерской конторы - 3000000 рублей.

Налоговый период – календарный месяц.

Сроки уплаты налога ежемесячно – не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом.

Льготы по данному налогу не предусмотрены.

  • Документы
  • Новости
  • События
  • Проекты
  • Доклады и выступления
  • Вопросы и ответы
  • Фотогалерея
  • Видеогалерея