"Горячая линия" по налогообложению
Налогообложение физических лиц от кадастровой стоимости объектов недвижимости - "горячая линия"
Ответы на обращения в "горячую линию" предоставляются в порядке, установленном Федеральным законом от 02.05.2006 № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации»
Ответы на часто задаваемые вопросы
Как узнать кадастровую стоимость своего объекта недвижимости?
Результаты кадастровой оценки объектов недвижимости утверждены постановлением Правительства Ростовской области от 27.12.2016 № 881.
Ознакомиться с ними можно на официальном сайте Правительства Ростовской области в подразделе «Кадастровая оценка» раздела «Экономика»; на сайте Росреестра по Ростовской области «Кадастровая стоимость онлайн» (https://rosreestr-online.com/kadastrovaya-stoimost).
Как определить правильно ли установлена кадастровая стоимость?
Государственная кадастровая оценка объектов недвижимости, в соответствии с законодательством об оценочной деятельности, приближена к их рыночной стоимости.
Для определения правильности кадастровой стоимости объекта недвижимости необходимо сопоставить ее с предполагаемой рыночной стоимостью на оцениваемый объект недвижимости по состоянию на дату оценки, то есть на 1 января 2016 года.
Для квартир кадастровая стоимость должна быть близка к рыночной (продажной) стоимости. Для домов кадастровую стоимость основного строения нужно сложить с кадастровой стоимостью земельного участка и сравнить полученное значение с рыночной стоимостью домовладения.
При этом, допустимое отклонение составляет не более 25-30% в большую или меньшую сторону.
Что делать, если установлена высокая кадастровая стоимость?
В первую очередь, необходимо проверить технические характеристики объекта недвижимости, учтенные в Едином государственном реестре недвижимости (далее ЕГРН), на предмет их соответствия фактическим, то есть сверить такие параметры как год постройки, материал стен, перекрытий, кровли, площадь, адресные характеристики и т.д.
В случае обнаружения несоответствия необходимо внести поправки в сведения ЕГРН путем обращения в орган кадастрового учета, многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг или к кадастровому инженеру.
Оспаривание результатов кадастровой оценки может быть осуществлено двумя способами:
- в комиссии при территориальном органе Росреестра;
- подача иска в суд.
Решение комиссии Росреестра может быть оспорено в судебном порядке.
Комиссии по рассмотрению споров о кадастровой стоимости созданы и функционируют при каждом управлении Росреестра.
Какие льготы могут быть предоставлены?
Льготы, освобождающие от уплаты налога, установлены ст. 407 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении 15 категорий налогоплательщиков:
1) Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
2) инвалиды I и II групп инвалидности;
3) инвалиды с детства;
4) участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;
5) лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;
6) лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15.05.1991 № 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом 26.11.1998 № 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и Федеральным законом от 10.01.2002 № 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;
7) военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
8) лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
9) члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 27.05.1998 № 76-ФЗ «О статусе военнослужащих»;
10) пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;
11) граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;
12) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
13) родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
14) физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, – в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, – на период такого их использования;
15) физические лица – в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.
Представительные органы муниципальных образований вправе устанавливать дополнительные льготы.
Как применяется вычет, если в собственности только половина квартиры?
В случае, если объект налогообложения находится в общей долевой собственности, налог исчисляется для каждого из участников долевой собственности пропорционально его доле в праве собственности на такой объект налогообложения.
Вычет предоставляется не каждому владельцу, а на весь объект недвижимости, поэтому вычет будет делиться на соответствующее количество владельцев, согласно принадлежащим им долям.
Если кадастровую стоимость пересмотрели, с какого времени изменится сумма налога?
В соответствии с п. 2 ст. 403 Налогового кодекса Российской Федерации по общему правилу изменение кадастровой стоимости в течение календарного года не учитывается при расчете суммы налога за исключением двух случаев:
- при исправлении технической ошибки, допущенной Росреестром. Измененная кадастровая стоимость применяется, начиная с периода, в котором такая ошибка была допущена. Таким образом, налогоплательщик вправе пересчитать налог за все периоды, в которых при исчислении суммы налога к уплате использовалась ошибочная кадастровая стоимость объекта;
- при изменении кадастровой стоимости на основании решения комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или по решению суда. Измененная величина учитывается при расчете налоговой базы, начиная с периода, в котором было подано заявление о пересмотре кадастровой стоимости, но не ранее даты внесения оспариваемой стоимости в государственный кадастр недвижимости. Следовательно, если комиссия или суд установит кадастровую стоимость в размере рыночной, налогоплательщик вправе пересчитать налог только за периоды начиная с периода подачи заявления об оспаривании.
Как самому рассчитать сумму налога?
Для того, чтобы самостоятельно рассчитать сумму налога, на сайте ФНС России действует электронный сервис «Налоговый калькулятор» (https://www.nalog.ru/rn61/service/nalog_calc/).
Как будет платить налог пенсионер, если у него две квартиры?
Льготы предоставляются в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот
Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота.
При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на налоговую льготу, уведомления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.